简析美国网络销售税法案

译自：【美国】http://edition.cnn.com
编译：工业和信息化部国际经济技术合作中心 丁咚 黄婧

网购者离为网购支付在线销售税的日子又近一步了。

     美国参议院通过了《市场公平法案》，该法案要求网络零售商向寄送货物所在州上缴销售税。

     虽然《网络销售税法案》还需在共和党控制的众议院获得通过后才能成为法律，但白宫发言人杰伊·卡尼表示，奥巴马总统支持该法案。

为什么现在没有网络销售税？

     至今为止，网购者们很享受在电子商务网站上购物，而网上大部分商品都没有销售税。这是因为较老的法律规定，店铺只对运送到具有配送中心或实体店等实体存在的州的货物缴纳销售税。

     迟迟没有开征网络销售税的最主要原因在操作起来过于复杂。目前已有 45 个州征收销售税，而各州销售税法和征收额又有所不同，解决这一问题对企业是个负担。

     征收销售税的州往往依据商品种类，征收不同税率的销售税。对于酒精这样的商品往往会征收高额的销售税，而对日用杂货等商品则可能免税。在一个州内，各市、郡还有权征收额外税种。

《网络销售税法案》的通过会带来什么样的变化？

     早在 1992 年，联邦最高法院就对这一争议作出裁决，那时电子商务还未出现，计算机系统也还不完善。

     提倡征收网络销售税的一方认为，目前的信息技术已经能够将向不同州征税的程序简化和自动化了。根据《市场公平法案》，州政府要征收销售税，就需要向企业提供计算税率的免费软件，并建立一个负责征税的机构。

请等一下，我们现在不是已经在缴销售税了吗？

     在多数已征收销售税的州，人们通过网络、电话或邮件从其他州购买商品需要缴纳使用税。这些州的人在提交纳税材料时，应当对他们购买和支付销售税的每件商品进行记录。很多销售者或者不知晓这些规定，很多州也表示难以执行这些规定。

     从技术层面上来讲，人们需要支付未付的销售税。该法案的支持者认为，这不是一个新的税种，新法案有利于更有效地执行现行税收法律。

谁更希望征税？

     《网络销售税法案》的支持者包括诸如塔吉特百货的零售巨头、全国零售联合会、电商巨头亚马逊、小型实体企业、部分民主党和共和党人士、总统奥巴马。

     支持者认为，法案的实施有利于为网店和实体店创造公平的竞争环境。塔吉特百货等大零售商在很多州有实体店，他们也被要求对在线销售收缴销售税。大零售商认为，仅进行在线销售的零售商具有不当优势。

     亚马逊曾经一度是该法案的反对者。但随着亚马逊的不断发展，亚马逊有意向在更多州展开实体运营，从而为更快捷地完成货物交付做准备。而现在，这个全美电商巨头坚定不移地倒向了法案支持者阵营，法案的通过将让它在向更多州拓展业务的过程中，与其他在线零售商相比更具竞争优势。

谁反对法案？

     Ebay 扛起了业界反对该法案的大旗，因为法案的通过会影响到很多每年跨州贸易额达 100 万美元以上的商户。Ebay 的 CEO 约翰·多纳霍在一份致网络零售商的信中说道，他认为该法案应将少于 50 名员工的企业以及跨州贸易额不足 1000万美元的企业排除在征税范围之外。

     而不少保守人士和反征税人士也认为，新法案会损害网络商户的利益。贸易额超过 100 万美元的小规模企业也声称，即使作一些简化，要整合一套新的会计体系成本较高。

法案的通过会带来多少的收益？

     根据美国商务部的统计，2012 年全美电商销售额累计约为 2255 亿美元。据国家立法者全国会议估计，美国未征收到的税收收入总计 230 亿美元。

美国有哪些地区没有征收销售税？

     目前还有五个州没有征收销售税，他们是阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔以及俄勒冈州（截至 2013 年）。在这几个州居住的居民不用为运送到自家的商品支付销售税。然而，这些州的企业要是将货物运送到别的州就要缴纳销售税。

我们还需要支付多少税金？

     就跟你在当地的实体店购买一样东西要缴纳销售税一样，人们在征收销售税的各州进行网购也需缴纳同样的税赋。而销售税税率会根据产品的不同而做出调整。要弄清楚根据这个法案购买某样产品需支付多少费用，可在税收云的交互地图上选择方位和税种进行测试。

     如果从年交易额少于 100 万美元的小额跨州零售商中购买商品，而你申报税款时又未申报使用税，则可能规避销售税。

法案何时生效？

     当然，你不需要从现在就囤购你喜欢的在线商品，因为该法案的通过仍面临很多障碍。（到目前为止，由共和党把持的众议院依旧没有通过该法案。）

     而即便该法案能够顺利通过，推广到各州实施时仍需考虑各州的实际情况，在满足了特定需求后，才可向当地企业征收网络销售税。各州也需要简化税收流程，创设一个单一的州征税机构。

     现在已经有 22 个州开始简化销售税和使用税，这是各州简化税收法律法规的一项举动，便于日后能够适用销售税。